الإطار: من يدير الجمارك السعودية؟
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الجهة الوحيدة المسؤولة عن الرسوم الجمركية وتحصيل ضريبة القيمة المضافة على الواردات وإجراءات التصدير وترخيص الوسطاء الجماركيين في السعودية. جميع التصاريح الجمركية وحسابات الرسوم وعمليات التخليص تسير عبر أنظمة ZATCA — بشكل رئيسي منصة فسح للشحنات التجارية.
للشركات المستوردة أو المصدرة من السعودية، ثلاثة تسجيلات في ZATCA ذات صلة: تسجيل ضريبة القيمة المضافة (إلزامي لشركات تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال)، وملف جمركي مرتبط بالسجل التجاري، ومستوردو المنتجات الخاضعة للتنظيم يحتاجون شهادات مطابقة عبر منصة سابر.
1. الرسوم الجمركية — الأسعار الرسمية من ZATCA
تطبق المملكة العربية السعودية رسوماً جمركية وفق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي والتعريفة الجمركية السعودية. تتفاوت المعدلات حسب رمز HS (تصنيف المنتج). الأرقام من مصادر ZATCA الرسمية:
البند | المعدل / المبلغ | المصدر | ملاحظات |
|---|---|---|---|
معدل الرسوم الجمركية الأساسي | 5% من قيمة CIF (التكلفة + التأمين + الشحن) | التعريفة الجمركية الخليجية الموحدة | معظم البضائع — استثناءات حسب رمز HS |
معدل أعلى للرسوم | 12–20% لبضائع معينة | التعريفة الجمركية الخليجية الموحدة | التبغ، بعض المنتجات الغذائية، بعض المصنوعات |
بضائع دول الخليج | 0% (معفاة من الرسوم) | منطقة التجارة الحرة الخليجية | البضائع بشهادة منشأ خليجية سارية |
ضريبة القيمة المضافة على الواردات | 15% من CIF + رسوم جمركية | ZATCA | تُطبَّق عند التخليص الجمركي |
الرسوم الجمركية على الصادرات | 0% — معفاة بالكامل | قرار مجلس إدارة ZATCA (أكتوبر 2024) | جميع الصادرات السعودية وجميع الفئات |
رسوم خدمة الاستيراد (المعالجة) | 0.15% من قيمة البضاعة | قرار مجلس إدارة ZATCA (أكتوبر 2024) | نافذ من 6 أكتوبر 2024 |
رسوم خدمة التصدير | 0% — معفاة بالكامل | قرار مجلس إدارة ZATCA (أكتوبر 2024) | جميع خدمات الجمارك على الصادرات معفاة |
ضريبة القيمة المضافة على الصادرات (صفرية) | 0% | نظام ضريبة القيمة المضافة لـ ZATCA | الصادرات صفرية المعدل — ضريبة المدخلات قابلة للاسترداد كاملاً |
⚠ تتفاوت معدلات الرسوم الجمركية حسب رمز HS. استخدم خدمة البحث في التعريفة الجمركية على eservices.zatca.gov.sa للاطلاع على المعدل الدقيق لمنتج محدد قبل الاستيراد. خدمة الوسيط الجمركي لدى متعدد تشمل تصنيف رمز HS.
2. منصة سابر — شهادات المطابقة للمنتجات المستوردة
منصة سابر (saber.gov.sa)، التي تديرها الهيئة السعودية للمواصفات والمقاييس والجودة (SASO)، إلزامية لاستيراد المنتجات الخاضعة للتنظيم إلى السعودية. لا تتطلب جميع المنتجات شهادة سابر — تنطبق على المنتجات المشمولة باللوائح التقنية السعودية.
للمنتجات التي تتطلبها، يجب الحصول على شهادتين قبل وصول الشحنة:
• شهادة مطابقة المنتج (PCoC): تؤكد أن نموذج المنتج يستوفي المعايير السعودية (مواصفات SASO). صالحة لمدة سنة. تصدر من جهة إصدار شهادات معتمدة من SASO.
• شهادة مطابقة الشحنة (SCoC): تصدر لكل شحنة محددة. تؤكد أن الشحنة الفيزيائية تطابق النموذج المعتمد. مطلوبة عند التخليص الجمركي على منصة فسح.
بدون شهادات سابر سارية للمنتجات الخاضعة للتنظيم، لا يمكن تخليص الشحنة في الجمارك السعودية. فريق الوسيط الجمركي في متعدد يتولى التسجيل في سابر وطلبات الشهادات وتنسيق التخليص.
3. منصة فسح — التصريح الجمركي والتخليص
فسح (fasah.com.sa) هي منصة التيسير التجاري الوطنية التي تديرها الجمارك في ZATCA. جميع التصاريح الجمركية التجارية للاستيراد والتصدير تُقدَّم عبر فسح. تتكامل مع الأنظمة الحكومية الأخرى بما يشمل وزارة التجارة وSASO وهيئة الموانئ.
عملية التصريح الجمركي التجاري المعياري عبر فسح:
1. المستورد أو الوسيط الجمركي يسجل الشحنة في فسح قبل الوصول
2. رفع الفاتورة التجارية وبوليصة الشحن وقائمة التعبئة وشهادة المنشأ
3. ربط شهادة SCoC من سابر بالتصريح (للمنتجات الخاضعة للتنظيم)
4. حساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة تلقائياً بناءً على رمز HS والقيمة المُصرَّح عنها
5. السداد إلكترونياً عبر سداد أو قنوات مصرفية مرتبطة بحساب ZATCA للشركة
6. الفحص المادي (إذا لزم) أو الإفراج المباشر — التخليص المستهدف في أقل من 120 دقيقة للشحنات الممتثلة
4. من يحتاج وسيطاً جمركياً (مخلصاً)؟
تصاريح الاستيراد التجارية في السعودية يجب تقديمها من خلال وسيط جمركي (مخلص) معتمد من ZATCA، إلا إذا كانت الشركة كبيرة بما يكفي للتخليص الذاتي. يتولى الوسيط الجمركي: تصنيف رمز HS وتقديم التصريح في فسح وحساب الرسوم وتنسيق شهادة سابر والتواصل مع ZATCA للاستفسارات الجمركية والفحوصات.
متعدد تقدم خدمة الوسيط الجمركي للشركات المستوردة إلى السعودية. الخدمة تشمل إعداد التصريح وتنسيق شهادة سابر ومعالجة سداد الرسوم وإفراج الشحنة.
5. ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات
◂ الواردات
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة بـ 15% على الواردات عند التخليص الجمركي. الوعاء الضريبي هو قيمة CIF زائد الرسوم الجمركية. للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الاستيراد قابلة للاسترداد كضريبة مدخلات في الإقرار الضريبي المقدم لـ ZATCA. التسجيل مطلوب فور إصدار السجل التجاري.
◂ الصادرات
صادرات المملكة معفاة من ضريبة القيمة المضافة (صفرية المعدل). هذا يعني: لا تُفرض ضريبة على معاملة التصدير، وجميع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات المستخدمة في إنتاج أو مصادر البضائع المُصدَّرة قابلة للاسترداد كاملاً من ZATCA. يقدم المُصدِّر طلب استرداد ضريبي مع وثائق التصدير الداعمة.
6. بنك التصدير والاستيراد السعودي — تمويل الصادرات
البرنامج | ما يغطيه | لمن هو |
|---|---|---|
تمويل رأس المال العامل | تمويل ما قبل الشحن لتغطية تكاليف الإنتاج والخدمات اللوجستية قبل استلام دفع التصدير | المُصدِّرون السعوديون بعقود تصدير مؤكدة |
ائتمان المشتري | تمويل للمشترين الأجانب لشراء البضائع السعودية — البنك يدفع للمُصدِّر السعودي مباشرة | المُصدِّرون السعوديون الذين يبيعون للمشترين الدوليين بشروط ائتمانية |
تأمين ائتمان التصدير | تأمين ضد عدم سداد المشتري الأجنبي والمخاطر السياسية وإلغاء العقد | أي مُصدِّر سعودي يبيع على حساب مفتوح أو بشروط ائتمانية |
برامج الضمانات | ضمانات بنكية للعقود الدولية التي تتطلب ضمانات حسن الأداء أو الدفع المسبق | الشركات السعودية المتقدمة للمشاريع الدولية |
طلبات بنك الصادرات تُقدَّم عبر بوابة البنك على saudiexim.gov.sa. سجل تجاري ساري وتسجيل تصدير في ZATCA مطلوبان. خدمات GRO في متعدد تدعم التأهل لبرامج بنك الصادرات.
7. المناطق الاقتصادية الخاصة والمناطق الحرة للاستيراد والتصدير
• المنطقة الإقليمية المتكاملة للخدمات اللوجستية (الرياض): تأجيل الرسوم الجمركية على البضائع العابرة أو المُعادة تصديرها — لا رسوم حتى دخول البضائع للسوق المحلي السعودي
• منطقة جازان الاقتصادية الخاصة: معدلات رسوم مخفضة وتخليص مبسط للبضائع داخل المنطقة
• مدينة الملك عبدالله الاقتصادية (KAEC): منطقة جمركية لوجستية مع إمكانية الوصول للميناء وتيسير جمركي
انظر دليل المناطق الاقتصادية الخاصة لمعايير الأهلية ومتطلبات التأسيس لكل منطقة.
8. ما تحتاجه الشركة لبدء الاستيراد أو التصدير
المتطلب | التفاصيل | من يوفره |
|---|---|---|
السجل التجاري السعودي | مطلوب قبل فتح أي ملف جمركي مع ZATCA | وزارة التجارة عبر مركز الأعمال السعودي |
الملف الجمركي في ZATCA | مرتبط بالسجل التجاري — يتيح تقديم التصاريح الجمركية | ZATCA — يُفعَّل بعد إصدار السجل التجاري |
تسجيل ضريبة القيمة المضافة في ZATCA | إلزامي للشركات فوق 375,000 ريال إيرادات سنوية | ZATCA — عبر متعدد أو مباشرة |
تسجيل المنتج في سابر | للمنتجات الخاضعة للتنظيم — مطلوب قبل أول شحنة استيراد | جهة إصدار شهادات معتمدة من SASO عبر saber.gov.sa |
وسيط جمركي (مخلص) | مطلوب لتصاريح الاستيراد التجارية إلا في حالة التخليص الذاتي | خدمة الوسيط الجمركي في متعدد |
التسجيل في بنك الصادرات | لبرامج تمويل وتأمين الصادرات | بنك الصادرات عبر saudiexim.gov.sa |
الشركات التي لم تؤسس في السعودية بعد تحتاج إلى إكمال مسار تسجيل الشركة الكامل للـ 23 خطوة أولاً.
تستورد أو تُصدِّر من السعودية؟
فريق الوسيط الجمركي في متعدد يتولى إعداد التصريح وشهادات سابر وسداد الرسوم وإفراج الشحنة. انظر خدمة الوسيط الجمركي.
اقرأ أيضاً: المناطق الاقتصادية الخاصة | دليل منصة ZATCA | دليل قطاع اللوجستيات
س: ما معدل الرسوم الجمركية الأساسي لاستيراد البضائع إلى السعودية؟
ج: معظم البضائع تخضع لرسوم جمركية 5% من قيمة CIF بموجب التعريفة الجمركية الخليجية الموحدة. بعض البضائع تستقطب 12–20% (التبغ وبعض المنتجات الغذائية والمصنوعات المختارة). بضائع دول الخليج معفاة مع شهادة منشأ سارية. استخدم بحث التعريفة الجمركية على eservices.zatca.gov.sa للمعدل الدقيق حسب رمز HS.
س: هل تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة؟
ج: نعم. ضريبة القيمة المضافة بـ 15% تُطبَّق على الواردات عند التخليص الجمركي، محسوبة على قيمة CIF زائد الرسوم الجمركية. الشركات المسجلة ضريبياً يمكنها استرداد هذه الضريبة كضريبة مدخلات في الإقرار الضريبي لدى ZATCA. سجّل فور إصدار السجل التجاري.
س: هل الصادرات السعودية تخضع لرسوم جمركية أو ضريبة القيمة المضافة؟
ج: لا. منذ أكتوبر 2024، جميع رسوم خدمات الجمارك على الصادرات معفاة (0%). الصادرات أيضاً صفرية المعدل لضريبة القيمة المضافة — لا تُفرض ضريبة، وضريبة المدخلات على البضائع المُصدَّرة قابلة للاسترداد كاملاً. المصدر: قرار مجلس إدارة ZATCA نافذ من 6 أكتوبر 2024.
س: ما منصة سابر وما المنتجات التي تتطلبها؟
ج: سابر (saber.gov.sa) هي منصة SASO لشهادات مطابقة المنتجات. المنتجات المشمولة باللوائح التقنية السعودية تتطلب شهادة مطابقة منتج (PCoC) وشهادة مطابقة شحنة (SCoC) قبل التخليص الجمركي. راجع saso.gov.sa لقائمة المنتجات الخاضعة للتنظيم. خدمة الوسيط الجمركي في متعدد تتولى التسجيل في سابر.
س: هل تحتاج الشركة الأجنبية سجلاً تجارياً سعودياً لاستيراد البضائع؟
ج: نعم. سجل تجاري سعودي مطلوب لفتح ملف جمركي مع ZATCA وتقديم تصاريح الاستيراد. الشركات التي تستورد عبر موزع سعودي لا تحتاج سجلاً خاصاً بها — الموزع يتولى الجمارك. الشركات التي تستورد مباشرة لعملياتها الخاصة يجب أن تؤسس كياناً سعودياً أولاً. انظر خدمة تأسيس الشركة.
