沙特阿拉伯的税收
沙特阿拉伯的税收已发展成为一个全面的体系，增值税现已在全球 160 多个国家实施。作为沙特阿拉伯更广泛的经济改革的一部分，沙特的税收格局将现代财政政策与传统的宗教义务相结合。天课、税务和海关总署负责监督这些法规，最重要的是，负责管理沙特增值税和沙特天课——一种针对财富、资产和储蓄的宗教税，只对沙特人征收。除了这些核心组成部分之外，我们还观察到沙特政府如何积极努力通过引入电子发票和更新法规以符合国际标准来加强其税收框架。税务机关对透明度和合规性的承诺反映了沙特阿拉伯致力于创造一个不仅限于石油收入的强大而多元化的经济。
沙特阿拉伯税收制度概述
我们观察到，沙特阿拉伯王国保持着与全球标准截然不同的独特税收结构。具体而言，沙特阿拉伯王国不对企业利润征收个人所得税。这为支持投资者扩大业务创造了有利环境，鼓励他们在沙特阿拉伯开办公司或获得沙特商业执照，创造新的就业机会，而不会给员工和投资者带来负担。
沙特阿拉伯的税种
沙特阿拉伯的主要税种包括：
- 增值税(VAT)：目前商品和服务的增值税为 15%
- 企业所得税：对外国投资者的净调整利润征收20%的
- 天课：沙特和海湾合作委员会公民需缴纳 2.5% 的宗教财富税
- 预扣税：支付给非居民的税款为 5% 至 20%
最近的税收改革和变化
此外，沙特阿拉伯还推出了重大改革，以实现税收框架的现代化。天课、税务和海关管理局 ( ZATCA ) 于 2023 年 10 月发布了新的法律草案，旨在：
- 使沙特税收法规与国际惯例保持一致
- 提高税务程序的透明度
- 统一税收和天课法规协议
此外，拟议修正案还包括绿色投资激励和商业活动转移的具体规定。这些变化将在《官方公报》公布后 90 天生效。
主要监管机构
天课、税务和海关管理局是沙特阿拉伯王国税务管理的主要监管机构。无论是针对沙特个人还是已在沙特阿拉伯取得商业登记证的公司，其职责包括：
核心功能
描述
税收
管理增值税、公司税和预扣税
天课管理
监督宗教财富税的征收
合规性监控
确保遵守税收法规
因此，ZATCA 实施了电子申报系统并加强了报告要求，以简化税务合规流程。此外，争议解决委员会 (DRC) 负责处理 ZATCA 与纳税人之间的税务争议。
增值税（VAT）要求
让我们来看看沙特阿拉伯的基本增值税要求，这对于在沙特阿拉伯经营的企业来说尤为重要。
沙特阿拉伯增值税登记流程
我们发现，当企业的年度应税供应超过 375,000 沙特里亚尔时，企业必须注册增值税。不过，年收入在 187,500 沙特里亚尔至 375,000 沙特里亚尔之间的公司可以自愿注册。在注册过程中，企业必须提交：
- 商业登记号码
- 银行账户详细信息 (IBAN)
- 年度营业额文件
- 税务代表详细信息（针对非居民企业）
然而，对于外国公司来说，必须注册增值税并签发宗教天课证书（无义务），以及签发增值税证书
增值税税率和计算
沙特阿拉伯的标准增值税税率一直在不断演变：
时期
速度
实施日期
初始利率
5％
2018 年 1 月
当前利率
15％
2020 年 7 月
因此，某些供应品符合零税率（0％增值税）的条件，其中包括：
- 货物和服务出口
- 合格药品和医疗用品
- 投资贵金属
提交增值税申报表并遵守规定
我们观察到，申报频率取决于年度营业额。年度应税供应超过 4000 万沙特里亚尔的企业必须按月申报。否则，则需要按季度申报。
备案流程包括报告：
- 标准评级国内销售
- 零税率销售
- 豁免供应
- 采购进项增值税
毫无疑问，企业必须在纳税期后一个月的最后一天之前通过ZATCA电子门户提交纳税申报表。此外，记录必须保存六年，所有文件必须以阿拉伯语保存。
这就是Motaded试图为希望在沙特阿拉伯开办公司的外国投资者提供的服务，因为它提供纳税申报服务以及商会认证的文件翻译，使政府机构的事务变得简化和系统化。
企业税和天课义务
首先，我们必须了解沙特阿拉伯的双重征税制度，该制度独特地将宗教和现代财政义务结合在一起。
理解天课计算
我们发现，沙特和海湾合作委员会 (GCC) 公民应缴纳的天课是伊斯兰教的基本税种，税率为天课基数的 2.5%。天课计算不关注收入，而是考虑企业的净值，技术上称为“天课基数”。对于遵循公历的公司，天课基数的税率为 2.5778%，但调整后净利润的税率仍为 2.5%。
请注意，不拥有任何海湾国家公民身份的外国投资者无需缴纳宗教税，即使投资者是穆斯林。
公司税率和适用性
企业税收结构因所有权和行业不同而不同：
类别
税率
增值税
15％
外国机构所得税
净利润的20%
过渡税
取决于产品
预扣税
天然气投资公司 20%
不居住在沙特阿拉伯的外国个人 20%
石油和碳氢化合物生产公司 85%
房地产交易税
5％
自2018年起，根据纳税人从天然气投资活动中获得的累计年度现金流的内部收益率确定当年的天然气投资税率，并适用于纳税人下一年的纳税人。其税率是累进的，如果内部收益率为8%或更低，则从30%开始，如果内部收益率为20%或更高，则达到85%。年度现金流是通过调整天然气投资税基计算的，重新包括所有结转的经营亏损、为达到天然气投资税基而扣除的非现金项目，以及与融资相关的融资费用和银行服务费。从总额中扣除资本现金支出、天然气投资税和向王国政府支付的财政年度所得税。年度现金流从纳税人开始从事天然气投资活动并提交纳税申报表的第一年开始计算。
税收减免和激励
沙特阿拉伯已经提供了重大税收优惠政策来吸引国际投资：那些希望在经济特区开设公司或在自由区获得许可的人：
- 30年免税优惠包括：
- 零企业税率
- 对核准活动征收零预扣税
沙特王国为欠发达省份的投资提供额外激励措施，包括：
- 为阿卜哈、朱夫、海伊勒、吉赞、纳季兰和北部边境等地区提供 10 年税收优惠
- 培训费用和沙特员工工资的税收抵免
对于中小型企业，当年营业额低于 150 万沙特里亚尔时可享受特殊优惠，对特定商品和服务提供折扣优惠。
不合规处罚
随后，ZATCA 实施了全面的惩罚框架，主要涵盖：
- 逾期登记罚款
- 延期付款罚款
- 逾期申报罚款
- 增值税申报表修改罚款
- 电子发票违规罚款
第一、未提交申报单罚款：
未按照核准的形式在规定日期提交申报表，且不缴纳据此缴纳的税款，处以下列两项罚款中的一项或两项以上罚款：
总收入的 1%，最高为 2 万里亚尔，或
- 根据以下百分比：
• 如果逾期未超过正常日期起 (30) 天，则需缴纳未缴税款的 5%。
• 如果逾期超过正常日期起 (30) 天但未超过 (90) 天，则需缴纳未缴税款的 10%。
• 如果逾期超过正常日期起 (90) 天但未超过 (365) 天，则需支付未缴税款的 20%。
• 如果逾期超过正常日期起 (365) 天，则需支付未缴税款的 25%。
第二：逾期付款罚款
除了未提交申报表的罚款外，如果在系统规定的日期之前未根据申报表缴纳税款，则将处以罚款，其罚款率为每逾期三十天，欠税金额的 1%。少于 (30) 天的期间不处以此罚款。
第三：逃避罚款
如果发现纳税人故意或故意错误地在纳税申报单中隐瞒应缴税款，或纳税人未提供正确税务数据，或为了逃税而没有提交申报单，则将征收该税，其税率为应缴税款的25%。
第四：其他罚款（罚金）
纳税人如不缴纳应缴税款及罚款，或逃税或协助逃税，则可能被暂时或永久禁止从事该活动，以及被禁止旅行。其动产及不动产也可能被扣押和没收。
目前，一项大赦倡议规定，可免除这些处罚，直至 2025 年 6 月 30 日。要获得此项豁免，企业必须：
- 在 ZATCA 注册
- 提交未结清的退货
- 缴纳税款或申请分期付款
税务机关强调工资记录与社会保险总局 (GOSI) 文件之间的核对。对于非居民企业，沙特税务代表必须保留所有发票、账簿、记录和会计文件。
税务登记流程
现在我们把注意力转向沙特阿拉伯税务登记的实际方面，了解这一流程对于企业成功至关重要。
税务登记步骤
首先，企业必须通过ZATCA 的官方在线门户完成注册。该流程包括：
- 在 ZATCA 的门户网站上创建账户
- 提交企业身份证明详细信息
- 提供财务信息
- 核实联系信息
- 收货确认书及税务识别号
所需文件和表格
基本上，在开始注册之前必须准备以下文件：
- 企业名称和身份信息
- 实际地址和电子邮件联系方式
- 商业登记 (CR) 号码
- 应税供应品的年价值
- 电子识别号码（如果之前由 ZATCA 颁发）
- 税务相关交易的 IBAN 详细信息
结论
沙特阿拉伯的税收制度是传统宗教义务和现代财政政策的独特结合。通过我们的全面分析，我们看到 ZATCA 如何管理 15% 的增值税和 2.5% 的天课，从而实现平衡的税收方式。因此，在沙特阿拉伯经营的企业必须了解这些不同的要求，同时保留适当的文件并满足严格的合规标准。
毫无疑问，最近的改革表明沙特阿拉伯致力于与全球税收惯例保持一致。电子申报系统、增强的报告要求和简化的注册流程使企业更容易遵守税务规定。最重要的是，沙特王国的税收优惠，特别是在欠发达地区，表明了其致力于吸引国际投资和支持经济增长的决心。
沙特企业在记录保留方面面临特殊挑战，根据文件类型，记录保留期限从 6 年到 15 年不等。因此，适当的规划和强大的系统对于保持合规性和避免处罚至关重要。这些措施与 ZATCA 的特赦举措相结合，反映了该机构在执法和支持方面的平衡方法。
我们认识到沙特阿拉伯继续完善其税收框架，使其更加透明和高效，同时保留其独特之处。这一演变确保了沙特阿拉伯保持其作为中东领先商业目的地的地位，支持国内增长和国际投资机会。
摩泰德有限公司 在帮助投资者纳税方面发挥的作用
作为一家知名的沙特咨询公司，摩泰德有限公司 站在支持企业履行沙特阿拉伯纳税义务的前沿。从本质上讲，我们认识到，应对复杂的税务环境需要专业知识和当地知识。
我们的综合服务组合主要包括：
服务类别
主要特点
税务咨询
战略规划和咨询
合规支持
文件及申请协助
业务设置
许可和注册指南
合作服务
沙特伙伴关系促进
我们协助投资者获得必要的营业执照，其中特别包括获得商业登记证和公司章程。同时，我们的团队会在沙特阿拉伯建立企业的整个过程中提供指导，确保遵守现行法规。
我们的专业知识涵盖各个关键领域：
- 税务登记和合规监控
- 营业执照取得
- 商业登记办理
- 投资机会分析
- 人力资源服务和企业孵化
通过我们专业的团队，我们掌握了沙特税法和程序的最新知识。这些专业知识使我们能够指导客户满足监管要求，同时确保他们的运营符合当地法律。
对于希望在沙特阿拉伯开展业务的外国投资者，我们提供专业支持，帮助他们了解和获取各种税收优惠。这些优惠可能包括特定行业新项目的免税，例如：
- 石油化工行业
- 技术开发
- 研究计划
- 旅游项目
我们的方法侧重于提供切实可行的解决方案，同时保持高道德标准。凭借与 ZATCA 和其他监管机构打交道的丰富经验，我们帮助客户高效地应对复杂的税务程序。对沙特商业环境的全面了解使我们能够提供符合监管要求和业务目标的定制建议。
我们与国际投资者合作，帮助客户获得除国家级税收优惠之外的各种区域激励措施。这些措施通常包括特定经济区的额外减税和海关便利，从而最大限度地提高客户的潜在优势。
常见问题解答
Q1.沙特阿拉伯目前的增值税税率是多少？沙特阿拉伯目前的增值税 (VAT) 税率为 15%。该税率于 2020 年 7 月实施，高于 2018 年 1 月实施的初始税率 5%。
Q2.沙特阿拉伯个人有所得税吗？沙特阿拉伯不对就业收入征收个人所得税。但是，非就业收入可能作为实体或常设机构征税。
Q3. 什么是天课？谁需要缴纳？天课是沙特阿拉伯的宗教财富税，税率为沙特和海湾合作委员会 (GCC) 公民拥有的企业净资产的 2.5%。它是根据公司的天课基数而不是收入计算的。
Q4.沙特阿拉伯的企业税率是多少？沙特阿拉伯对外国投资者的标准企业税率为 20%。但是，石油和碳氢化合物生产公司的税率较高，从 50% 到 85% 不等。混合所有制公司可能同时按比例缴纳企业税和天课税。
Q5. 企业必须在沙特阿拉伯保留税务记录多长时间？沙特阿拉伯的企业必须保留标准增值税记录至少 6 年。但是，资本资产记录必须保留 11 年，房地产记录必须保留 15 年。所有记录都必须以阿拉伯语保存并存储在沙特阿拉伯境内。