Impuestos en Arabia Saudita

Impuestos en Arabia Saudita

El sistema tributario en Arabia Saudita ha evolucionado hasta convertirse en un sistema integral, y el IVA ya está implementado en más de 160 países de todo el mundo. Como parte de las reformas económicas más amplias de Arabia Saudita, el panorama tributario saudita combina políticas fiscales modernas con obligaciones religiosas tradicionales. La Autoridad General de Zakat , Impuestos y Aduanas supervisa estas regulaciones y, lo que es más importante, la administración del IVA saudita y el Zakat saudita, un impuesto religioso sobre la riqueza, los activos y los ahorros que se aplica solo a los sauditas. Además de estos componentes básicos, hemos observado cómo el gobierno saudita ha trabajado activamente para mejorar su marco tributario mediante la introducción de la facturación electrónica y la actualización de las regulaciones para alinearlas con los estándares internacionales. El compromiso de la autoridad tributaria con la transparencia y el cumplimiento refleja la dedicación de Arabia Saudita a la creación de una economía fuerte y diversificada que se extienda más allá de los ingresos petroleros.

Panorama general del sistema tributario de Arabia Saudita

Observamos que el Reino de Arabia Saudita mantiene una estructura tributaria distintiva que difiere significativamente de los estándares mundiales. En particular, el Reino no impone un impuesto a la renta individual sobre las ganancias empresariales. Esto crea un entorno fértil para apoyar a los inversores en la expansión de sus negocios y alentarlos a abrir una empresa en Arabia Saudita u obtener una licencia comercial saudí y crear nuevas oportunidades de empleo que no representen una carga para los empleados e inversores.

Tipos de impuestos en Arabia Saudita

Los principales impuestos en Arabia Saudita comprenden:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA) : Actualmente fijado en el 15% sobre bienes y servicios.
• Impuesto sobre la Renta de las Sociedades : Se aplica al 20% sobre las utilidades netas ajustadas de los inversores extranjeros.
• Zakat : impuesto sobre el patrimonio religioso del 2,5% para los ciudadanos de Arabia Saudí y del CCG
• Retención de impuestos : oscila entre el 5% y el 20% sobre pagos a no residentes

Reformas y cambios fiscales recientes

Además, Arabia Saudita ha introducido importantes reformas para modernizar su marco fiscal. La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas ( ZATCA ) publicó nuevos proyectos de ley en octubre de 2023, que tienen como objetivo:

1. Adaptar las normas fiscales saudíes a las prácticas internacionales
2. Mejorar la transparencia en los procedimientos tributarios
3. Unificar los protocolos para la regulación de impuestos y zakat

Además, las modificaciones propuestas incluyen disposiciones específicas para incentivos a la inversión ecológica y transferencias de actividades empresariales. Estos cambios entrarán en vigor 90 días después de su publicación en el Boletín Oficial.

Autoridades reguladoras clave

La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas actúa como el principal organismo regulador que supervisa la administración tributaria en el Reino de Arabia Saudita. Ya sea para personas físicas o empresas saudíes que hayan obtenido una licencia de registro comercial en Arabia Saudita , sus responsabilidades incluyen:

Funciones básicas

Descripción

Recaudación de impuestos

Gestión del IVA, impuesto de sociedades y retenciones fiscales

Administración del azaque

Supervisión de la recaudación del impuesto sobre el patrimonio religioso

Monitoreo del cumplimiento

Garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal

En consecuencia, la ZATCA ha implementado sistemas de presentación electrónica y ha mejorado los requisitos de presentación de informes para agilizar el cumplimiento tributario. Además, el Comité de Resolución de Disputas (DRC) se ocupa de las disputas tributarias entre la ZATCA y los contribuyentes.

Requisitos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Examinemos los requisitos esenciales del IVA en Arabia Saudita , que se han vuelto particularmente importantes para las empresas que operan en el reino.

Proceso de registro del IVA en Arabia Saudita

Observamos que las empresas deben registrarse para el IVA cuando sus suministros imponibles anuales superan los SAR 375.000. No obstante, las empresas con ingresos anuales entre SAR 187.500 y SAR 375.000 pueden registrarse voluntariamente. Durante el proceso de registro, las empresas deben presentar:

• Número de registro comercial
• Datos de la cuenta bancaria (IBAN)
• Documentación de facturación anual
• Datos del representante fiscal (para empresas no residentes)

Sin embargo, para las empresas extranjeras, es obligatorio registrarse para el IVA y emitir un certificado de zakat religioso sin obligación, así como emitir un certificado de IVA.

Tasas y cálculos del IVA

La tasa estándar del IVA en Arabia Saudita ha evolucionado con el tiempo:

Período

Tasa

Fecha de implementación

Tasa inicial

5%

Enero de 2018

Tasa actual

15%

Julio de 2020

En consecuencia, determinados suministros califican para una tasa cero (IVA del 0 %), entre ellos:

• Exportaciones de bienes y servicios
• Medicamentos y productos médicos cualificados
• Inversión en metales preciosos

Presentación de declaraciones de IVA y cumplimiento normativo

Observamos que la frecuencia de presentación depende de la facturación anual. Las empresas con suministros imponibles anuales superiores a SAR 40 millones deben presentar declaraciones mensuales. De lo contrario, se requiere la presentación trimestral.

El proceso de presentación implica informar:

• Ventas nacionales con calificación estándar
• Ventas con tasa cero
• Suministros exentos
• IVA soportado en compras

Sin duda, las empresas deben presentar sus declaraciones a través del portal electrónico de ZATCA antes del último día del mes siguiente al período impositivo. Además, es obligatorio llevar registros durante seis años y toda la documentación se conserva en árabe.

Esto es lo que Motaded busca brindar al inversionista extranjero que desee abrir una empresa en Arabia Saudita , ya que brinda servicios de presentación de impuestos, así como traducción de documentos certificados por la Cámara de Comercio , agilizando y sistematizando el asunto para las agencias gubernamentales.

Obligaciones de impuestos corporativos y zakat

Para empezar, debemos comprender el sistema de doble tributación de Arabia Saudita, que combina de forma única obligaciones fiscales religiosas y modernas.

Entendiendo los cálculos del Zakat

Observamos que el Zakat, una contribución islámica fundamental, se aplica a los ciudadanos saudíes y del CCG a una tasa del 2,5% sobre la base del Zakat. En lugar de centrarse en los ingresos, los cálculos del Zakat consideran el patrimonio neto de una empresa, técnicamente denominado "base del Zakat". Para las empresas que siguen el calendario gregoriano, la tasa es del 2,5778% para la base del Zakat, aunque la tasa sigue siendo del 2,5% para el beneficio neto ajustado.

Téngase en cuenta que un inversor extranjero que no tenga la ciudadanía de ningún país del Golfo no está sujeto al impuesto religioso, incluso si el inversor es musulmán.

Tasas de impuestos corporativos y aplicabilidad

La estructura del impuesto corporativo varía según la propiedad y el sector:

Categoría

Tasa de impuesto

Impuesto al Valor Agregado

15%

Impuesto sobre la Renta de Establecimientos Extranjeros

20% de las ganancias netas

Impuesto de transición

Dependiendo del producto

Retención de impuestos

Sociedades de inversión en gas 20%

Personas extranjeras no residentes en Arabia Saudita 20%

Empresas productoras de petróleo e hidrocarburos 85%

Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias

5%

Desde 2018, la tasa impositiva sobre la inversión en gas natural para un año determinado se determina de acuerdo con la tasa interna de retorno de los flujos de efectivo anuales acumulados del contribuyente derivados de la actividad de inversión en gas natural, que se aplica al contribuyente para el año siguiente. Sus tasas son progresivas, comenzando en el 30% si la tasa interna de retorno es del 8% o menos, y llegando al 85% si la tasa interna de retorno es del 20% o más. Los flujos de efectivo anuales se calculan ajustando la base impositiva de la inversión en gas natural mediante la reinclusión de todas las pérdidas operativas arrastradas, las partidas no monetarias que se dedujeron para alcanzar la base impositiva de la inversión en gas natural, así como los gastos de financiamiento y las tarifas de servicios bancarios relacionados con el financiamiento. Del total, se deducen los gastos de efectivo de capital, los impuestos sobre la inversión en gas natural y los impuestos sobre la renta pagados al gobierno del Reino por el año fiscal. Los flujos de efectivo anuales se calculan a partir del primer año para el que el contribuyente presenta una declaración de impuestos desde el inicio del ejercicio de la actividad de inversión en gas natural.

Exenciones e incentivos fiscales

Arabia Saudita ya ha ofrecido importantes incentivos fiscales para atraer inversiones internacionales: aquellos que deseen abrir una empresa en las Zonas Económicas Especiales u obtener una licencia en las Zonas Francas :

• Un paquete de exención de impuestos por 30 años que ofrece:
  • Tasa de impuesto corporativo del cero por ciento
  • Retención de impuestos del cero por ciento sobre actividades aprobadas

El Reino ofrece incentivos adicionales para las inversiones en las provincias menos desarrolladas, proporcionando así:

• Incentivos fiscales de 10 años en regiones como Abha, Al-Jouf, Hail, Jizan, Najran y la frontera norte
• Créditos fiscales para los costes de formación y los salarios de los trabajadores saudíes

Para las pequeñas y medianas empresas, se aplican consideraciones especiales cuando la facturación anual es inferior a SAR 1,5 millones, ofreciendo tasas reducidas sobre bienes y servicios específicos.

Sanciones por incumplimiento

Posteriormente, ZATCA ha implementado un marco de sanciones integral, que abarca principalmente:

1. Multas por registro tardío
2. Sanciones por retraso en el pago
3. Sanciones por presentación tardía de declaraciones
4. Sanciones por modificación de la declaración del IVA
5. Multas por infracciones de facturación electrónica

Primero: Multa por no presentar la declaración:

Se impone en caso de no presentarse la declaración en la fecha señalada según el modelo aprobado y no pagar el impuesto con base en ella, una de las dos multas siguientes, la que sea mayor:

1-% de los ingresos totales y un máximo de 20 mil riyales o

- Según los siguientes porcentajes:

• 5% del impuesto no pagado si la demora no excede de (30) días contados a partir de la fecha ordinaria.

• 10% del impuesto no pagado si la demora excede de (30) días y no excede de (90) días contados a partir de la fecha ordinaria.

• El 20% del impuesto no pagado si la demora excede de (90) días y no excede de (365) días contados a partir de la fecha ordinaria.

• El 25% del impuesto no pagado si la demora excede de (365) días contados a partir de la fecha ordinaria.

Segundo: Multa por pago tardío

Además de la multa por no presentar la declaración, se impone la multa por no pagar el impuesto con base en la declaración en la fecha que determine el sistema, y ​​su tasa es del 1% del impuesto no pagado por cada treinta días de demora. Esta multa no se impone por un período inferior a (30) días.

Tercero: Multa por evasión

Se impone en el caso de que se descubra un impuesto adeudado que fue oculto en la declaración de impuestos intencionalmente o como resultado de un error intencional, o cualquier impuesto para el cual el contribuyente no proporcionó datos correctos o en el caso de que la declaración no se presente con la intención de evadir el impuesto, y su tasa es del 25% del valor del impuesto adeudado como resultado.

Cuarta: Otras multas (sanciones)

En caso de incumplimiento en el pago del impuesto y de las multas debidas, o en caso de evasión fiscal o de asistencia en la misma, el contribuyente podrá ser inhabilitado temporal o permanentemente para ejercer la actividad, así como para viajar. Sus bienes muebles e inmuebles podrán ser también embargados y confiscados.

Actualmente, una iniciativa de amnistía ofrece alivio de estas sanciones hasta el 30 de junio de 2025. Para calificar para esta exención, las empresas deben:

• Regístrese en ZATCA
• Presentar declaraciones pendientes
• Pague la obligación tributaria o solicite un plan de cuotas

La autoridad fiscal hace hincapié en la conciliación entre los registros de nómina y la documentación de la Organización General de Seguros Sociales (GOSI). En el caso de las empresas no residentes, un representante fiscal saudí debe mantener todas las facturas, libros, registros y documentos contables.

Proceso de Registro Tributario

Ahora centraremos nuestra atención en los aspectos prácticos del registro de impuestos en Arabia Saudita, donde comprender el proceso es crucial para el éxito empresarial.

Pasos para el registro fiscal

En primer lugar, las empresas deben completar su registro a través del portal oficial en línea de ZATCA . El proceso implica:

1. Creación de una cuenta en el portal web de ZATCA
2. Envío de datos de identificación empresarial
3. Proporcionar información financiera
4. Verificar información de contacto
5. Confirmación de recepción y número de identificación fiscal

Documentos y formularios necesarios

Básicamente se debe preparar la siguiente documentación antes de iniciar el registro:

• Nombre comercial e información de identificación
• Dirección física y datos de contacto por correo electrónico
• Número de Registro Comercial (CR)
• Valor anual de las entregas gravadas
• Número de identificación electrónica (si fue emitido previamente por ZATCA)
• Datos IBAN para transacciones relacionadas con impuestos

Conclusión

El sistema tributario de Arabia Saudita es una combinación única de obligaciones religiosas tradicionales y políticas fiscales modernas. A través de nuestro análisis exhaustivo, vemos cómo la ZATCA gestiona tanto el IVA al 15% como el Zakat al 2,5%, creando un enfoque equilibrado de la tributación. Por lo tanto, las empresas que operan en el reino deben comprender estos requisitos distintivos y, al mismo tiempo, mantener la documentación adecuada y cumplir con estándares estrictos de cumplimiento.

Sin duda, las reformas recientes demuestran el compromiso de Arabia Saudita de alinearse con las prácticas tributarias globales. Los sistemas de presentación electrónica de declaraciones, los requisitos de presentación de informes mejorados y los procesos de registro simplificados hacen que el cumplimiento de las obligaciones tributarias sea más accesible para las empresas. Por sobre todo, los incentivos fiscales del reino, especialmente en las regiones menos desarrolladas, muestran su dedicación a atraer inversiones internacionales y apoyar el crecimiento económico.

Las empresas saudíes se enfrentan a desafíos específicos en materia de conservación de registros, con requisitos que van desde los 6 a los 15 años según el tipo de documento. En consecuencia, una planificación adecuada y unos sistemas sólidos resultan esenciales para mantener el cumplimiento y evitar sanciones. Estas medidas, combinadas con las iniciativas de amnistía de la ZATCA, reflejan el enfoque equilibrado de la autoridad en materia de aplicación y apoyo.

Reconocemos que Arabia Saudita continúa perfeccionando su marco fiscal, haciéndolo más transparente y eficiente, al tiempo que preserva sus características únicas. Esta evolución garantiza que el reino mantenga su posición como destino empresarial líder en Oriente Medio, apoyando tanto el crecimiento interno como las oportunidades de inversión internacionales.

El papel de Motaded Limited para ayudar a los inversores con los impuestos

Como consultora destacada con sede en Arabia Saudita, Motaded Limited se encuentra a la vanguardia en el apoyo a las empresas con sus obligaciones tributarias en Arabia Saudita. Básicamente, reconocemos que navegar por el complejo panorama tributario requiere experiencia especializada y conocimiento local.

Nuestra cartera integral de servicios abarca principalmente:

Categoría de servicio

Características principales

Asesoría Fiscal

Planificación estratégica y consulta

Apoyo al cumplimiento

Asistencia con documentación y presentación de expedientes

Configuración de la empresa

Orientación sobre licencias y registros

Servicios de asociación

Facilitación de la asociación con Arabia Saudita

Ayudamos a los inversores a obtener las licencias comerciales necesarias, lo que incluye, en particular, la obtención de certificados de registro comercial y memorandos de asociación. Al mismo tiempo, nuestro equipo ofrece orientación durante todo el proceso de creación de empresas en Arabia Saudita , garantizando el cumplimiento de las normativas vigentes.

Nuestra experiencia se extiende a varias áreas críticas:

• Registro y seguimiento del cumplimiento tributario
• Adquisición de licencia comercial
• Tramitación de registro comercial
• Análisis de oportunidades de inversión
• Servicios de RRHH e incubación de empresas

Gracias a nuestro equipo de expertos, mantenemos un conocimiento actualizado de las leyes y procedimientos tributarios de Arabia Saudita. Esta experiencia nos permite guiar a los clientes a través de los requisitos regulatorios y, al mismo tiempo, garantizar que sus operaciones cumplan con las leyes locales.

Para los inversores extranjeros que buscan establecer operaciones en Arabia Saudita , ofrecemos apoyo especializado para comprender y acceder a diversos incentivos fiscales. Estos beneficios pueden incluir exenciones fiscales para nuevos proyectos en sectores específicos, como:

• Industrias petroquímicas
• Desarrollo tecnológico
• Iniciativas de investigación
• Proyectos turísticos

Nuestro enfoque se centra en ofrecer soluciones prácticas manteniendo altos estándares éticos. Gracias a nuestra amplia experiencia en el trato con ZATCA y otros organismos reguladores, ayudamos a los clientes a sortear de manera eficiente los procedimientos tributarios complejos. Este conocimiento integral del entorno empresarial saudí nos permite brindar asesoramiento personalizado que se alinea con los requisitos regulatorios y los objetivos comerciales.

Trabajamos junto a inversores internacionales para facilitar el acceso a diversos incentivos regionales, además de los beneficios fiscales a nivel nacional. Estos suelen incluir reducciones fiscales adicionales y facilidades aduaneras en zonas económicas específicas, maximizando así las ventajas potenciales para nuestros clientes.

Preguntas frecuentes

P1. ¿Cuál es la tasa actual del IVA en Arabia Saudita ? La tasa actual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Arabia Saudita es del 15 %. Esta tasa se implementó en julio de 2020 y aumentó con respecto a la tasa inicial del 5 % introducida en enero de 2018.

P2. ¿Existen impuestos sobre la renta para las personas físicas en Arabia Saudita ? Arabia Saudita no aplica impuestos sobre la renta para las personas físicas sobre los ingresos laborales. Sin embargo, los ingresos no laborales pueden tributar como entidad o establecimiento permanente.

P3. ¿Qué es el Zakat y quién está obligado a pagarlo? El Zakat es un impuesto religioso sobre el patrimonio en Arabia Saudita, que se aplica a una tasa del 2,5 % sobre el patrimonio neto de las empresas propiedad de ciudadanos saudíes y del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG). Se calcula en función de la base del Zakat de la empresa, en lugar de los ingresos.

P4. ¿Cuáles son las tasas impositivas corporativas en Arabia Saudita ? La tasa impositiva corporativa estándar en Arabia Saudita es del 20% para los inversores extranjeros. Sin embargo, las compañías de producción de petróleo e hidrocarburos están sujetas a tasas más altas, que van del 50% al 85%. Las compañías con propiedad mixta pueden estar sujetas tanto al impuesto corporativo como al Zakat, proporcionalmente.

P5. ¿Durante cuánto tiempo deben conservar las empresas los registros fiscales en Arabia Saudita ? Las empresas de Arabia Saudita deben conservar los registros de IVA estándar durante un mínimo de 6 años. Sin embargo, los registros de activos de capital deben conservarse durante 11 años y los registros de bienes inmuebles durante 15 años. Todos los registros deben mantenerse en árabe y almacenarse en Arabia Saudita.