Impôts en Arabie Saoudite

Les impôts en Arabie Saoudite

La fiscalité en Arabie saoudite a évolué vers un système global, la TVA étant désormais appliquée dans plus de 160 pays à travers le monde. Dans le cadre des réformes économiques plus vastes de l'Arabie saoudite, le paysage fiscal saoudien combine des politiques fiscales modernes avec des obligations religieuses traditionnelles. L' Autorité générale de la Zakat , des impôts et des douanes supervise ces réglementations et, plus important encore, l'administration de la TVA saoudienne et de la Zakat saoudienne, un impôt religieux sur la fortune, les actifs et l'épargne qui est prélevé uniquement sur les Saoudiens. En plus de ces éléments fondamentaux, nous avons observé comment le gouvernement saoudien a travaillé activement pour améliorer son cadre fiscal en introduisant la facturation électronique et en mettant à jour la réglementation pour l'aligner sur les normes internationales. L'engagement de l'autorité fiscale en matière de transparence et de conformité reflète la volonté de l'Arabie saoudite de créer une économie forte et diversifiée qui s'étend au-delà des revenus pétroliers.

Aperçu du système fiscal saoudien

Nous observons que le Royaume d’Arabie saoudite maintient une structure fiscale particulière qui diffère considérablement des normes mondiales. Plus précisément, le Royaume n’impose pas d’ impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices des entreprises. Cela crée un environnement fertile pour soutenir les investisseurs dans l’expansion de leurs entreprises et les encourager à ouvrir une société en Arabie saoudite ou à obtenir une licence commerciale saoudienne et à créer de nouvelles opportunités d’emploi qui ne pèsent pas sur les employés et les investisseurs.

Types d' impôts en Arabie Saoudite

Les principaux impôts en Arabie saoudite comprennent :

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : actuellement fixée à 15 % sur les biens et services
• Impôt sur les sociétés : appliqué à 20 % sur les bénéfices nets ajustés des investisseurs étrangers
• Zakat : impôt sur la fortune religieuse à 2,5 % pour les citoyens saoudiens et du CCG
• Retenue à la source : entre 5 % et 20 % sur les paiements aux non-résidents

Réformes et changements fiscaux récents

En outre, l’Arabie saoudite a introduit d’importantes réformes pour moderniser son cadre fiscal. L’Autorité de la zakat, des impôts et des douanes ( ZATCA ) a publié de nouveaux projets de loi en octobre 2023, qui visent à :

1. Aligner la réglementation fiscale saoudienne sur les pratiques internationales
2. Améliorer la transparence des procédures fiscales
3. Unifier les protocoles de réglementation des impôts et de la zakat

En outre, les modifications proposées comprennent des dispositions spécifiques concernant les incitations aux investissements verts et les transferts d’activités commerciales. Ces modifications entreront en vigueur 90 jours après leur publication au Journal officiel.

Principales autorités réglementaires

L'Autorité de la Zakat, des impôts et des douanes est le principal organisme de réglementation chargé de superviser l'administration fiscale au Royaume d'Arabie saoudite. Qu'il s'agisse de particuliers saoudiens ou d'entreprises ayant obtenu une licence d'enregistrement commercial en Arabie saoudite , ses responsabilités incluent :

Fonctions principales

Description

Recouvrement des impôts

Gestion de la TVA, de l'impôt sur les sociétés et de la retenue à la source

Administration de la Zakat

Supervision de la collecte de l'impôt sur la fortune religieuse

Suivi de la conformité

Assurer le respect de la réglementation fiscale

La ZATCA a par conséquent mis en place des systèmes de dépôt électronique et des exigences de déclaration renforcées pour rationaliser la conformité fiscale. En outre, le Comité de résolution des litiges (DRC) gère les litiges fiscaux entre la ZATCA et les contribuables.

Exigences relatives à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Examinons les exigences essentielles en matière de TVA en Arabie saoudite , qui sont devenues particulièrement importantes pour les entreprises opérant dans le royaume.

Procédure d'enregistrement à la TVA en Arabie Saoudite

Nous constatons que les entreprises doivent s'enregistrer à la TVA lorsque leurs fournitures taxables annuelles dépassent 375 000 SAR. Néanmoins, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 187 500 SAR et 375 000 SAR peuvent s'enregistrer volontairement. Au cours du processus d'enregistrement, les entreprises doivent soumettre :

• Numéro d'enregistrement commercial
• Coordonnées bancaires (IBAN)
• Documentation du chiffre d'affaires annuel
• Coordonnées du représentant fiscal (pour les entreprises non-résidentes)

Toutefois, pour les entreprises étrangères, il est obligatoire de s'inscrire à la TVA et de délivrer un certificat de zakat religieuse sans obligation, ainsi que de délivrer un certificat de TVA

Taux et calculs de TVA

Le taux standard de TVA en Arabie saoudite a évolué au fil du temps :

Période

Taux

Date de mise en œuvre

Taux initial

5%

Janvier 2018

Taux actuel

15%

Juillet 2020

En conséquence, certaines fournitures sont éligibles à la TVA à 0 %, notamment :

• Exportations de biens et services
• Médicaments et produits médicaux éligibles
• Investissement dans les métaux précieux

Déclaration de TVA et conformité

Nous observons que la fréquence de dépôt des déclarations dépend du chiffre d'affaires annuel. Les entreprises dont les fournitures taxables annuelles dépassent 40 millions SAR doivent déposer des déclarations mensuelles. Dans le cas contraire, une déclaration trimestrielle est requise.

Le processus de dépôt implique de signaler :

• Ventes nationales à taux standard
• Ventes à taux zéro
• Fournitures exonérées
• TVA en amont sur les achats

Les entreprises doivent déposer leurs déclarations via le portail électronique de la ZATCA au plus tard le dernier jour du mois suivant la période fiscale. En outre, la tenue des registres est obligatoire pendant six ans, toute la documentation étant conservée en arabe.

C'est ce que Motaded cherche à offrir à l'investisseur étranger souhaitant ouvrir une entreprise en Arabie saoudite , car il fournit des services de déclaration fiscale ainsi que la traduction de documents certifiés par la Chambre de commerce , rendant la question simplifiée et systématique pour les agences gouvernementales.

Impôt sur les sociétés et obligations liées à la Zakat

Il faut d’abord comprendre le système fiscal dualiste de l’Arabie saoudite, qui combine de manière unique les obligations religieuses et fiscales modernes.

Comprendre les calculs de la Zakat

Nous constatons que la Zakat, une évaluation islamique fondamentale, s'applique aux citoyens saoudiens et du CCG à un taux de 2,5 % sur la base de la Zakat. Plutôt que de se concentrer sur les revenus, les calculs de la Zakat prennent en compte la valeur nette d'une entreprise, techniquement appelée « base de la Zakat ». Pour les entreprises qui suivent le calendrier grégorien, le taux est de 2,5778 % pour la base de la Zakat, bien que le taux reste de 2,5 % pour le bénéfice net ajusté.

Il convient de noter qu’un investisseur étranger qui ne possède pas la nationalité d’un pays du Golfe n’est pas soumis à l’impôt religieux, même s’il est musulman.

Taux d'imposition des sociétés et applicabilité

La structure de l’impôt sur les sociétés varie en fonction de la propriété et du secteur :

Catégorie

Taux d'imposition

Taxe sur la valeur ajoutée

15%

Impôt sur le revenu des établissements étrangers

20% des bénéfices nets

Taxe transitoire

Selon le produit

Retenue d'impôt à la source

Sociétés d'investissement gazières 20%

Individu étranger ne résidant pas en Arabie saoudite 20%

Sociétés de production de pétrole et d'hydrocarbures 85%

Taxe sur les transactions immobilières

5%

Depuis 2018, le taux d'imposition des investissements en gaz naturel pour une année donnée est déterminé en fonction du taux de rendement interne des flux de trésorerie annuels cumulés du contribuable provenant de l'activité d'investissement en gaz naturel, qui est appliqué au contribuable pour l'année suivante. Ses taux sont progressifs, commençant à 30 % si le taux de rendement interne est de 8 % ou moins, et atteignant 85 % si le taux de rendement interne est de 20 % ou plus. Les flux de trésorerie annuels sont calculés en ajustant l'assiette de l'impôt sur les investissements en gaz naturel en réintégrant toutes les pertes d'exploitation reportées, les éléments hors trésorerie qui ont été déduits pour atteindre l'assiette de l'impôt sur les investissements en gaz naturel, ainsi que les dépenses de financement et les frais de services bancaires liés au financement. Du total, les dépenses en capital, les taxes sur les investissements en gaz naturel et les impôts sur le revenu payés au gouvernement du Royaume pour l'exercice sont déduits. Les flux de trésorerie annuels sont calculés à partir de la première année pour laquelle le contribuable soumet une déclaration fiscale depuis le début de l'exercice de l'activité d'investissement en gaz naturel.

Exonérations et incitations fiscales

L’Arabie Saoudite a déjà offert d’importantes incitations fiscales pour attirer les investissements internationaux : ceux qui souhaitent ouvrir une entreprise dans les Zones Economiques Spéciales ou obtenir une licence dans les Zones Franches :

• Un forfait d'exonération fiscale de 30 ans offrant :
  • Taux d'imposition des sociétés de zéro pour cent
  • Zéro pour cent de retenue à la source sur les activités approuvées

Le royaume offre des incitations supplémentaires pour les investissements dans les provinces moins développées, offrant ainsi :

• Des incitations fiscales de 10 ans dans des régions comme Abha, Al-jouf, Hail, Jizan, Najran et la frontière nord
• Crédits d’impôt sur les frais de formation et les salaires des employés saoudiens

Pour les petites et moyennes entreprises, des considérations spéciales s'appliquent lorsque le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1,5 million de SAR, offrant des tarifs réduits sur des biens et services spécifiques.

Sanctions en cas de non-respect

Par la suite, la ZATCA a mis en place un cadre de sanctions complet, couvrant principalement :

1. Amendes pour immatriculation tardive
2. Pénalités pour retard de paiement
3. Pénalités pour dépôt tardif
4. Pénalités pour modification de la déclaration de TVA
5. Amendes pour violation de la facturation électronique

Premièrement : Amende pour défaut de déclaration :

Imposée en cas de non-présentation de la déclaration à la date spécifiée selon le formulaire approuvé et de non-paiement de la taxe basée sur celle-ci, lorsqu'une des deux amendes suivantes est imposée, selon le montant le plus élevé :

1% du total des revenus et un maximum de 20 000 riyals ou

- Selon les pourcentages suivants :

• 5% de l’impôt impayé si le retard n’excède pas (30) jours à compter de la date régulière.

• 10 % de l’impôt impayé si le retard excède (30) jours et n’excède pas (90) jours à compter de la date régulière.

• 20 % de l’impôt impayé si le retard excède (90) jours et n’excède pas (365) jours à compter de la date régulière.

• 25 % de l’impôt impayé si le retard dépasse (365) jours à compter de la date régulière.

Deuxièmement : amende pour retard de paiement

En plus de l'amende pour non-déclaration, elle est appliquée en cas de non-paiement de la taxe sur la base de la déclaration à la date spécifiée par le système, et son taux est de 1% de la taxe impayée pour chaque trente jours de retard. Cette amende n'est pas appliquée pour une période inférieure à (30) jours.

Troisièmement : amende pour fraude

Elle est imposée dans le cas où est découvert un impôt dû qui a été caché dans la déclaration fiscale intentionnellement ou à la suite d'une erreur intentionnelle, ou tout impôt pour lequel le contribuable n'a pas fourni de données correctes ou dans le cas où la déclaration n'est pas présentée avec l'intention d'échapper à l'impôt, et son taux est de 25% de la valeur de l'impôt dû en conséquence.

Quatrièmement : Autres amendes (pénalités)

En cas de non-paiement de l'impôt et des amendes dues, ou en cas de fraude fiscale ou d'aide à la fraude, le contribuable peut être empêché temporairement ou définitivement d'exercer l'activité, ainsi que de voyager. Ses biens meubles et immeubles peuvent également être saisis et confisqués.

Actuellement, une initiative d’amnistie offre un allègement de ces pénalités jusqu’au 30 juin 2025. Pour bénéficier de cette exemption, les entreprises doivent :

• Inscrivez-vous à ZATCA
• Soumettre les déclarations en suspens
• Payer ses impôts ou demander un plan de paiement échelonné

L'administration fiscale met l'accent sur la réconciliation entre les registres de paie et les documents de l'Organisation générale de l'assurance sociale (GOSI). Pour les entreprises non résidentes, un représentant fiscal saoudien doit conserver toutes les factures, livres, registres et documents comptables.

Processus d'enregistrement fiscal

Nous tournons maintenant notre attention vers les aspects pratiques de l’enregistrement fiscal en Arabie saoudite, où la compréhension du processus est essentielle à la réussite de l’entreprise.

Étapes pour l'enregistrement fiscal

Les entreprises doivent avant tout procéder à leur inscription via le portail en ligne officiel de la ZATCA . Le processus comprend :

1. Créer un compte sur le portail Web de ZATCA
2. Soumission des informations d’identification de l’entreprise
3. Fournir des informations financières
4. Vérification des informations de contact
5. Réception de la confirmation et du numéro d'identification fiscale

Documents et formulaires requis

Essentiellement, les documents suivants doivent être préparés avant de commencer l'enregistrement :

• Nom de l'entreprise et informations d'identification
• Adresse physique et coordonnées e-mail
• Numéro d'enregistrement commercial (CR)
• Valeur annuelle des fournitures taxables
• Numéro d'identification électronique (si précédemment délivré par la ZATCA)
• Coordonnées IBAN pour les transactions fiscales

Conclusion

Le système fiscal de l'Arabie saoudite est un mélange unique d'obligations religieuses traditionnelles et de politiques fiscales modernes. Grâce à notre analyse complète, nous voyons comment la ZATCA gère à la fois la TVA à 15 % et la Zakat à 2,5 %, créant ainsi une approche équilibrée de la fiscalité. Par conséquent, les entreprises opérant dans le royaume doivent comprendre ces exigences distinctes tout en conservant une documentation appropriée et en respectant des normes de conformité strictes.

Les réformes récentes démontrent sans aucun doute la volonté de l'Arabie saoudite de s'aligner sur les pratiques fiscales internationales. Les systèmes de déclaration électronique, les exigences renforcées en matière de déclaration et les processus d'enregistrement simplifiés rendent la conformité fiscale plus accessible aux entreprises. Surtout, les incitations fiscales du royaume, en particulier dans les régions les moins développées, témoignent de sa volonté d'attirer les investissements internationaux et de soutenir la croissance économique.

Les entreprises saoudiennes sont confrontées à des défis spécifiques en matière de conservation des documents, avec des exigences allant de 6 à 15 ans selon les types de documents. Par conséquent, une planification appropriée et des systèmes robustes deviennent essentiels pour maintenir la conformité et éviter les pénalités. Ces mesures, combinées aux initiatives d'amnistie de la ZATCA, reflètent l'approche équilibrée de l'autorité en matière d'application et de soutien.

Nous reconnaissons que l’Arabie saoudite continue d’affiner son cadre fiscal, le rendant plus transparent et plus efficace tout en préservant ses caractéristiques uniques. Cette évolution permet au royaume de conserver sa position de destination commerciale de premier plan au Moyen-Orient, soutenant à la fois la croissance nationale et les opportunités d’investissement internationales.

Le rôle de Motaded Limited dans l'aide aux investisseurs en matière de fiscalité

En tant que cabinet de conseil de premier plan basé en Arabie saoudite, Motaded Limited est à l'avant-garde de l'accompagnement des entreprises dans leurs obligations fiscales en Arabie saoudite. Nous reconnaissons essentiellement que la navigation dans le paysage fiscal complexe nécessite une expertise spécialisée et des connaissances locales.

Notre portefeuille de services complet comprend principalement :

Catégorie de service

Caractéristiques principales

Conseil fiscal

Planification stratégique et consultation

Assistance à la conformité

Aide à la documentation et au dépôt de dossier

Création d'entreprise

Conseils en matière de licences et d'enregistrement

Services de partenariat

Facilitation du partenariat avec l’Arabie saoudite

Nous aidons les investisseurs à obtenir les licences commerciales nécessaires, notamment les certificats d'enregistrement commercial et les actes constitutifs. Parallèlement, notre équipe fournit des conseils tout au long du processus de création d'entreprises en Arabie saoudite , garantissant le respect des réglementations en vigueur.

Notre expertise s'étend à différents domaines critiques :

• Enregistrement fiscal et contrôle de conformité
• Obtention d'une licence commerciale
• Traitement des inscriptions commerciales
• Analyse des opportunités d'investissement
• Services RH et incubation d'entreprises

Grâce à notre équipe d'experts dévoués, nous maintenons une connaissance actualisée des lois et procédures fiscales saoudiennes. Cette expertise nous permet de guider nos clients dans le respect des exigences réglementaires tout en garantissant que leurs opérations restent conformes aux lois locales.

Pour les investisseurs étrangers souhaitant s'implanter en Arabie saoudite , nous proposons un accompagnement spécialisé pour comprendre et accéder à diverses incitations fiscales. Ces avantages peuvent inclure des exonérations fiscales pour les nouveaux projets dans des secteurs spécifiques, tels que :

• Industries pétrochimiques
• Développement technologique
• Initiatives de recherche
• Projets touristiques

Notre approche vise à fournir des solutions pratiques tout en maintenant des normes éthiques élevées. Grâce à notre vaste expérience auprès de la ZATCA et d'autres organismes de réglementation, nous aidons nos clients à gérer efficacement les procédures fiscales complexes. Cette compréhension complète de l'environnement commercial saoudien nous permet de fournir des conseils personnalisés qui s'alignent à la fois sur les exigences réglementaires et les objectifs commerciaux.

En collaboration avec des investisseurs internationaux, nous facilitons l’accès à diverses incitations régionales au-delà des avantages fiscaux nationaux. Ces avantages comprennent souvent des réductions d’impôts supplémentaires et des facilités douanières dans des zones économiques spécifiques, maximisant ainsi les avantages potentiels pour nos clients.

FAQ

Q1. Quel est le taux actuel de TVA en Arabie saoudite ? Le taux actuel de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Arabie saoudite est de 15 %. Ce taux a été mis en place en juillet 2020, après avoir été augmenté par rapport au taux initial de 5 % introduit en janvier 2018.

Q2. Existe-t-il des impôts sur le revenu pour les particuliers en Arabie saoudite ? L'Arabie saoudite ne prélève pas d'impôt sur le revenu des particuliers sur les revenus d'emploi. Toutefois, les revenus non liés à un emploi peuvent être imposés en tant qu'entité ou établissement stable.

Q3. Qu'est-ce que la zakat et qui est tenu de la payer ? La zakat est un impôt religieux sur la fortune en Arabie saoudite, appliqué à un taux de 2,5 % sur la valeur nette des entreprises détenues par des citoyens saoudiens et des pays du Conseil de coopération du Golfe (CCG). Elle est calculée sur la base de la base de la zakat de l'entreprise plutôt que sur ses revenus.

Q4. Quels sont les taux d'imposition des sociétés en Arabie saoudite ? Le taux standard d'imposition des sociétés en Arabie saoudite est de 20 % pour les investisseurs étrangers. Toutefois, les sociétés de production de pétrole et d'hydrocarbures sont soumises à des taux plus élevés allant de 50 % à 85 %. Les sociétés à propriété mixte peuvent être soumises à la fois à l'impôt sur les sociétés et à la Zakat, proportionnellement.

Q5. Combien de temps les entreprises doivent-elles conserver leurs dossiers fiscaux en Arabie saoudite ? Les entreprises en Arabie saoudite doivent conserver leurs dossiers de TVA standard pendant au moins 6 ans. Cependant, les dossiers relatifs aux immobilisations doivent être conservés pendant 11 ans et les dossiers relatifs à l'immobilier pendant 15 ans. Tous les dossiers doivent être conservés en arabe et stockés en Arabie saoudite.